Renterisico's
Voor de toetsing van het renterisico heeft de overheid twee instrumenten gedefinieerd, namelijk de kasgeldlimiet en de renterisiconorm. De kasgeldlimiet geeft aan hoeveel de gemeente kort mag financieren als percentage van de begroting. De toegestane kasgeldlimiet is 8,5% van het begrotingstotaal. De renterisiconorm heeft als doel om het renterisico bij herfinanciering te beheersen. Het renterisico is het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de gemeente door rentewijzigingen. De renterisiconorm houdt in dat de jaarlijks verplichte aflossingen en renteherzieningen niet meer mogen bedragen dan 20% van het begrotingstotaal bij aanvang van het jaar.
In de volgende overzichten worden de renterisico's op de korte en lange schuld getoetst aan de wettelijke norm uit hoofde van de Wet fido.
KASGELDLIMIET PER 31-12-2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
Kasgeldlimiet | |||||
Omvang begroting per 1 januari 2023 | 118.000 | ||||
Kasgeldlimiet in procenten van de grondslag | 8,50% | ||||
Kasgeldlimiet in bedrag | 10.030 | ||||
(Bedragen x € 1.000) | |||||
REALISATIE | |||||
Kwartaal | |||||
1: jan-mrt | 2: apr-jun | 3: jul-sep | 4: okt-dec | Jaar | |
Vlottende schuld | |||||
Opgenomen gelden < 1 jaar | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Schuld in rekening-courant | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Gestorte gelden door derden < 1 jaar | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Overige geldleningen niet zijnde vaste schuld | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal vlottende schuld | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Vlottende middelen | |||||
Uitgeleende gelden < 1 jaar | 0 | 833 | 13.500 | 22.200 | 9.133 |
Contante gelden in kas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Tegoeden in rekening-courant | 8.374 | 9.292 | 8.346 | 5.096 | 7.777 |
Overige uitstaande gelden < 1 jaar | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal vlottende middelen | 8.374 | 10.125 | 21.846 | 27.296 | 16.910 |
Toets kasgeldlimiet | |||||
Totaal netto vlottende schuld | -8.374 | -10.125 | -21.846 | -27.296 | -16.910 |
Toegestane kasgeldlimiet | 10.030 | 10.030 | 10.030 | 10.030 | 10.030 |
Ruimte (+) / Overschrijding (-) | 18.404 | 20.155 | 31.876 | 37.326 | 26.940 |
Volgens de Wet financiering decentrale overheden (fido) mag de kasgeldlimiet gedurende twee achtereenvolgende kwartalen overschreden worden. Zoals uit voorgaande tabel blijkt, zijn we heel 2023 binnen de norm gebleven. Door het later uitvoeren van investeringen dan begroot, hadden we zelfs geld over waarvan we een deel hebben uitgezet bij andere gemeenten in de vorm van kasgeldleningen. Dit is de voornaamste reden van het positieve renteresultaat op het taakveld Treasury. Zie hiervoor ook het renteschema in de volgende paragraaf.
RENTERISICONORM EN RENTERISICO'S VAN DE VASTE SCHULD PER 31-12-2023 | ||||||
(Bedragen x € 1.000) | ||||||
2023 | 2024 | 2025 | 2026 | |||
Renterisico op vaste schuld | realisatie | budget | budget | budget | ||
1a. Renteherziening op vaste schuld o/g | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
1b. Renteherziening op vaste schuld u/g | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
2. Netto renteherziening op vaste schuld (1a - 1b) | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
3a. Nieuw aangetrokken vaste schuld (o/g) | 10.000 | 15.000 | 35.000 | 25.000 | ||
3b. Nieuw verstrekte lange leningen (u/g) | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
4. Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a - 3b) | 10.000 | 15.000 | 35.000 | 25.000 | ||
5. Betaalde aflossingen | 2.636 | 2.636 | 2.636 | 2.881 | ||
6. Herfinanciering (laagste van 4 en 5) | 2.636 | 2.636 | 2.636 | 2.881 | ||
7. Renterisico op vaste schuld (2 + 6) | 2.636 | 2.636 | 2.636 | 2.881 | ||
Renterisiconorm | ||||||
8. Begrotingstotaal per 1 januari | 118.000 | 137.000 | 136.000 | 135.000 | ||
9. Het bij ministeriële regeling vastgestelde percentage | 20% | 20% | 20% | 20% | ||
10. Renterisiconorm | 23.600 | 27.400 | 27.200 | 27.000 | ||
Toets Renterisiconorm | ||||||
10. Renterisiconorm | 23.600 | 27.400 | 27.200 | 27.000 | ||
7. Renterisico op vaste schuld | 2.636 | 2.636 | 2.636 | 2.881 | ||
11. Ruimte(+) / Overschrijding(-) (10 - 7) | 20.964 | 24.764 | 24.564 | 24.119 | ||
Het renterisico op de vaste schuld blijft in de periode 2023-2026 ruim binnen de norm.