Rechtmatigheidsverantwoording

Inleiding

Met de rechtmatigheidsverantwoording geven we inzicht in hoeverre onze financiële handelingen en beslissingen in overeenstemming zijn geweest met alle relevante wetten, regels en voorschriften. Dit betreft zowel nationale wetgeving als interne beleidsregels en procedures. Daarbij moet u bijvoorbeeld denken aan de naleving van voorwaarden voor subsidies en Europese aanbestedingen, maar bijvoorbeeld ook over lasten waarvoor geen voorafgaande dekking was opgenomen in de begroting.

Verantwoordelijkheid college van B&W

Tot en met 2022 ging de accountant in de controleverklaring in op getrouwheid en rechtmatigheid. Vanaf 2023 geeft de accountant geen controleverklaring over de rechtmatigheid, maar geeft deze een controleverklaring over de getrouwheid van de verantwoording (met in begrip van de rechtmatigheidsverantwoording). De accountant oordeelt dus of de rechtmatigheidsverantwoording van ons college getrouw is. Onder de rechtmatigheidsverantwoording vallen de volgende criteria:

• Voorwaardencriterium: is bij het uitvoeren van de financiële beheerhandelingen gehandeld in overeenstemming met wet- en regelgeving;
• Begrotingscriterium: passen de inkomsten en uitgaven binnen de door de raad vastgestelde begroting;
• Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium: is er sprake van onrechtmatig gebruik van middelen, zoals fraude of het benutten van regels op een ongeoorloofde manier.

Getrouw beeld

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording lichten we toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door uw raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door ons op 29 augustus 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door uw raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.480.000.

Bevinding

Het college constateert dat op basis van het standpunt van de commissie BBV (Kadernota Rechtmatigheid 2023) de bruto begrotingsafwijking boven de verantwoordingsgrens uitkomt en daarom zijn de verantwoorde baten, lasten en balansmutaties niet rechtmatig tot stand gekomen.

Als het college kijkt naar de onrechtmatigheden na aftrek van de acceptabele onrechtmatigheden, de netto onrechtmatigheden, is deze kleiner (€ 938.000). Deze netto onrechtmatigheden blijven onder de goedkeuringsgrens van 1%.

Onderstaand treft u de geconstateerde afwijkingen aan per criterium:

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met uw raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf hebben we ook beschreven welke actie we ondernemen om de vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.