9.4 Overhead

Bedrijfsvoering (exclusief budget Van Werk Naar Werk)
We hebben op de bedrijfsvoering een voordeel van € 475.000. De belangrijkste afwijkingen worden hieronder toegelicht:

Personeelslasten (lasten)
We monitoren het budget personeelslasten maandelijks. Daardoor zijn we in staat om tijdig te sturen op het beschikbare budget. Het budget voor salarissen en inhuur bedroeg voor 2023 €28.111.000. De werkelijke lasten kwamen uit op €27.892.000. Het voordelige saldo is €219.000, een afwijking van minder dan 1%.
Daar tegenover staat een overschrijding van de opleidingskosten met €112.000. Na de COVID-19 periode zien we dat we in 2022 en vooral in 2023 een behoorlijke inhaalslag op het vlak van continu leren realiseren. Deze overschrijding vangen we in 2023 op binnen het totaal van de voor personeelslasten beschikbare budgetten.

Personeelslasten (baten)
Van het UWV ontvangen wij een bijdrage in geval van zwangerschaps- en bevallingsverlof, bij arbeidsongeschiktheid en/of bij vertrek van medewerkers. Tegenover deze inkomsten staan de lasten in de vorm van bijvoorbeeld inhuur. Daarnaast ontvingen we een vergoeding van de werkgever waar detachering van een medewerker plaats heeft gevonden.

Nutskosten
Ook gemeente Lingewaard ontkwam in 2023 niet aan de grote prijsstijgingen op het gebied van energie.
Het gaat dan met name om de kosten van elektriciteit en brandstof voor tuinmachines en voertuigen.

Representatie
De overschrijding is het gevolg van prijsstijgingen, opwaardering van onze uitstraling en éénmalige aanschaf van vlaggenmasten ten behoeve van de Vierdaagse.

Inkoopvoorwaarden
We hebben voor een aantal contracten betere inkoopvoorwaarden gerealiseerd. Dit leidt in 2023 tot een voordeel.
Voor de komende jaren is dit voordeel al verwerkt in de begroting 2024.

Afschrijving en rente op activa
Bij de informatisering en automatisering hebben we een voordeel behaald op de kapitaallasten. Voornaamste oorzaak is de vertraagde oplevering van het project ICT-infrastructuur (zie ook onze toelichting in de jaarrekening 2022 ).

Automatisering ten behoeve van de gemeente Overbetuwe
Door andere keuzes die gemaakt zijn bij de gemeente Overbetuwe hebben we lagere lasten. Tegenover dit voordeel staat een lagere doorbelasting aan Overbetuwe, waardoor dit voor onze gemeente geen financieel effect heeft.

Doorbelasting ICT-samenwerking
De lagere kapitaallasten (afschrijving en rente) en de lagere lasten voor de automatisering voor Overbetuwe door een keuze van hen leiden tot een lagere doorbelasting aan de ICT-samenwerking. Dit nadeel wordt dus gecompenseerd door het hiervoor genoemde voordeel op afschrijving en rente activa en op de automatisering ten behoeve Overbetuwe.

Van Werk Naar Werk
In 2020 hebben met uw raad afgesproken hierover te rapporteren in de tussentijdse rapportages, maar de financiële consequenties pas in de jaarrekening te verwerken. 
In de 1e Tussentijdse Rapportage 2023 meldden wij een verwachte overschrijding van dit budget met € 129.000. Dit is uiteindelijk uitgekomen op een overschrijding van € 100.000.
Het budget is met name ingezet voor WW-verplichtingen en transitievergoedingen bij (onvrijwillig) ontslag van medewerkers.

Doorberekende loonkosten
In 2023 hebben we een nadeel binnen de exploitatie door een verschuiving in de inzet van interne uren voor verschillende projecten. Een gedeelte van de geplande interne uren ten behoeve van grondexploitatieprojecten en faciliterende projecten, zijn besteed aan andere projecten waarvan de kosten niet kunnen worden doorbelast. Dit gaat met name om werkzaamheden voor de invoering van de
omgevingswet en de interne inzet voor de uitwerking van de flexwoningen in Haalderen. Met betrekking tot de omgevingswet staat tegenover dit nadeel een voordeel op programma 8.
Ook bleef de uitvoeringscapaciteit achter bij de verwachting waardoor er minder uren doorbelast konden worden.

Voorziening verlofsparen
In de toelichting op de balans meldden wij bij de jaarrekening 2022 een "niet uit de balans blijkende verplichting" voor uitstaande vakantierechten. Vanaf de jaarrekening 2023 zijn wij echter verplicht om een voorziening verlofsparen te vormen ter hoogte van de omvang van het bovenwettelijk verlof (inclusief verlofsparen) op 31 december 2023.
De "niet uit de balans blijkende verplichting" in de jaarrekening 2023 heeft alleen nog betrekking op het reguliere verlofsaldo op 31 december.